Korzystna ulga prorodzinna może przysparzać rodzicom problem z określeniem, kiedy mają prawo do ulgi w całości, kiedy tylko w części i za które dokładnie miesiące mogą skorzystać z odliczenia.
Gdy dziecko urodziło się w 2013 r.
W takiej sytuacji rodzice nabyli prawo do ulgi prorodzinnej począwszy od miesiąca, w którym urodziło się dziecko – jeśli miało to miejsce na przykład w sierpniu, ulgę rozlicza się za sierpień oraz kolejne miesiące. Jeśli na przykład rodzice mieli już dwójkę kilkuletnich dzieci, a w sierpniu 2013 r. urodziły się bliźnięta, za pierwszą dwójkę odliczają pełną kwotą (przewidzianą na pierwsze i drugie dziecko, czyli po 1112,04 zł rocznie), a za bliźnięta w następujący sposób: za jedno z nich 695,05 zł (5 miesięcy pomnożone przez kwotę odliczenia na trzecie dziecko, czyli 139,01 zł miesięcznie), a za drugie – 926,70 zł (5 miesięcy razy kwota odliczenia na czwarte dziecko, czyli 185,34 zł).
Gdy dziecko uczyło się i kontynuowało naukę po wakacjach
Ulga przysługuje rodzicom za wszystkie miesiące roku podatkowego. Odliczana jest pełna kwota, czyli – w zależności od liczby dzieci w rodzinie – od 1112,04 zł do 185,34 zł za każde dziecko.
Gdy maturzysta nie kontynuował nauki po wakacjach
Ulga przysługuje za okres nauki (od stycznia do czerwca), a także za miesiące wakacyjne, nie należy się jednak za okres od września do grudnia.
Gdy maturzysta poszedł na studia
Rodzice mogą uwzględnić ulgę za wszystkie miesiące 2013 roku.
Gdy student kształcił się w dwóch etapach
Jeśli dziecko ukończyło studia licencjackie i rozpoczęło magisterskie, ulga przysługuje za wszystkie miesiące 2013 roku.
Gdy licencjat zakończył naukę
W przypadku studenta, który ukończył studia licencjackie, ale nie kontynuował nauki, rodzice mogą uwzględnić ulgę za okres od stycznia do października (włącznie).
Gdy dziecko skończyło w 2013 r. 25 lat
Nawet jeśli jeszcze się uczy, rodzice tracą prawo do ulgi, ale dopiero w miesiącu następującym po miesiącu ich urodzin. Jeśli zatem przypadają one na przykład na początek kwietnia, rodzice rozliczą ulgę za miesiące styczeń-kwiecień.
Gdy dziecko zarabiało
Rodzice stracili ulgę, jeśli roczny dochód dziecka przekroczył 3089 zł. Należy jednak pamiętać, że, gdy pracowało na podstawie umowy zlecenie lub umowy o dzieło i wynagrodzenie z tego tytułu nie przekraczało 200 zł, tych zarobków nie wlicza się do limitu.
Gdy dziecko otworzyło firmę
Jeśli działalność gospodarcza dziecka była opodatkowana 19-proc. podatkiem liniowym, ryczałtem lub kartą podatkową, rodzice nie mają skorzystać z ulgi bez względu na wysokość zarobków. Jeśli jednak działalność była opodatkowana według skali podatkowej (stawki 18% i 32%), a dochód z tej działalności nie przekroczył 3089 zł, mogą dokonać odliczenia.
Gdy dziecko zarabiało na najmie prywatnym
Gdy uczące się dziecko w wieku do 25 lat wynajmowało na przykład odziedziczone po dziadkach mieszkanie, a dochód z tego najmu był opodatkowany zryczałtowaną, 8,5-proc. stawką, rodzice mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej. Jeśli jednak dochód z tego najmu był oprocentowany według skali podatkowej i przekroczył limit 3089 zł, ulga rodzicom się nie należy.
Gdy dziecko wzięło ślub
Jeśli dziecko w 2013 r. wzięło ślub, to nawet jeśli dziecko się uczyło i nie przekroczyło 25. roku życia, rodzice stracili prawo do ulgi, począwszy od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko wstąpiło w związek małżeński. Oznacza to, że jeśli ślub miał miejsce na przykład w sierpniu, rodzice mogą skorzystać z ulgi za okres od stycznia do lipca.
Agata Szymborska-Sutton, Tax Care
